最終更新: 2026年06月
FX副業を始めて最初に戸惑うのが確定申告です。私も初年度は「確定申告って何を提出するの？」「書き方がわからない」「e-Taxって難しそう」という状態で、かなり焦りました。
でも実際にやってみると、FXの確定申告は決まった手順を踏むだけで、それほど難しくありません。今回は初めての方でも迷わないよう、必要書類から申告完了までの手順を丁寧に解説します。
重要な免責事項: 本記事は2026年6月時点の情報に基づく一般的な解説であり、税務アドバイスではありません。具体的な税務処理については税理士または税務署にご確認ください。税法は改正される場合があります。
確定申告が必要かどうかを確認する
最初に「そもそも申告が必要か」を確認します。
サラリーマン（給与所得者）の場合の基準: FXを含む「給与所得・退職所得以外の所得」の合計が年間20万円を超えた場合に確定申告が必要です。
ただし注意点があります:
- FXの利益は「収入 - 必要経費」で計算した「所得」が20万円の基準
- FX以外の副業収入（ブログ・フリーランス等）とFX利益を合算して判断する
- 20万円以下でも「住民税の申告」は必要
損失が出た年も、翌年以降の損失繰越控除（最大3年間）を使うために申告することを強くお勧めします。
FXの利益にかかる税率
FX取引の利益は「申告分離課税」として扱われ、税率は所得金額にかかわらず一律20.315%（所得税15%・復興特別所得税0.315%・住民税5%）です。
給与所得が高い方でも、FXの利益は給与と合算されず一律20.315%で課税されるため、この点は給与所得者にとって有利な点です。ただし、この税率は今後の法改正で変更される可能性があるため、国税庁の公式サイト（nta.go.jp）で最新情報を確認してください。
必要書類を集める
申告前に以下を準備します。
必須書類
1. 年間損益報告書（FX会社から取得）
FXブローカーのマイページから「年間損益報告書」または「取引履歴」をダウンロードします。通常、翌年1月中旬〜2月頃に前年分が提供されます。
複数のFX口座で取引している場合は、全口座分を集めて合算します。
2. 給与所得の源泉徴収票（勤務先から）
年末調整で会社から受け取る書類です。
3. マイナンバーカードまたは本人確認書類
e-Taxを使う場合はマイナンバーカード（またはID・パスワード方式）が必要です。
経費がある場合は領収書等も準備
VPS費用・書籍・セミナー費用等を経費として申告する場合は、その領収書・明細書を用意します。
書類の準備を早めにしておくべき理由
2月〜3月は確定申告の繁忙期で、税務署の窓口は非常に混雑します。必要書類を事前に揃えておけば、e-Taxでの申告作業自体は1〜2時間で完了することが多いです。年間損益報告書の取得時期（1月中旬以降）を確認し、届き次第すぐに作業を始めることをお勧めします。
申告書類の種類を確認する
FXの確定申告では以下の書類が必要です。
| 書類名 | 内容 | |---|---| | 確定申告書 第一表 | 収入・所得・税額を記入する基本書類 | | 確定申告書 第三表（分離課税用） | 申告分離課税の所得を記入 | | 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 | FXの損益・経費を計算する書類 | | （損失がある場合）確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用） | 損失を翌年以降に繰り越すための書類 |
国税庁の確定申告書等作成コーナー（e-Tax）を使えば、これらの書類が自動的に生成されます。
e-Taxでの申告手順（2026年版）
現在はe-Tax（国税庁の電子申告システム）を使うのが最も便利です。紙の書類を作成・郵送する手間が不要で、24時間いつでも申告できます。
STEP 1: 国税庁ウェブサイトにアクセス
国税庁「確定申告書等作成コーナー」（https://www.keisan.nta.go.jp/）にアクセスします。
STEP 2: 申告書の作成を開始
「作成開始」をクリックし、提出方法として「e-Taxで提出」を選択します。
本人確認は「マイナンバーカード方式」または「ID・パスワード方式」を選びます。マイナンバーカードがある方はカード方式が簡単です。
STEP 3: 給与所得を入力
会社から受け取った源泉徴収票を見ながら、「給与所得」の欄に数値を入力します。画面の案内に従って入力するだけです。
STEP 4: FXの所得を入力
「先物取引に係る雑所得等」の欄にFXの利益（または損失）を入力します。
入力する数値（年間損益報告書から確認）:
- 総収入金額（年間損益）
- 必要経費（VPS代・書籍代等がある場合）
- 差引所得金額（総収入 - 必要経費）
複数口座がある場合は全口座の損益を合算した金額を入力します。
STEP 5: 納税額または還付額を確認
入力内容に基づいて、自動的に税額が計算されます。
- 利益がある場合: 追加納税額が表示される
- 損失がある場合: 繰越損失の申告により翌年以降に効果が出る
STEP 6: 申告書を送信
内容を確認して送信（e-Taxの場合は電子署名が必要）。完了メッセージが表示されれば申告完了です。
申告後に「受付番号」が発行されます。保存しておきましょう。
e-Taxでつまずきやすいポイント
私が実際につまずいた点をまとめておきます。
- マイナンバーカードの読み取りエラー: カードリーダーのドライバーが古い場合に発生します。事前に最新版にアップデートしておくこと
- 住民税申告が別途必要なケース: 給与所得者でFX利益が20万円以下の場合、所得税の確定申告は不要でも住民税の申告は市区町村の税務課で別途必要です。申告漏れに注意してください
- 入力画面のセッションタイムアウト: 入力途中で長時間離れるとセッションが切れます。こまめに「一時保存」ボタンを押すことをお勧めします
経費として計上できる主なもの
FXで認められる経費の代表例です。
| 経費の種類 | 注意点 | |---|---| | VPS（仮想専用サーバー）の費用 | FX専用なら全額、兼用なら按分 | | FX関連書籍 | FXに直接関係するものに限る | | FXセミナー参加費 | FX学習目的のものに限る | | 取引用パソコン | FXのみに使用する場合、または按分 | | 通信費 | FXに使用した分のみ（家事按分が必要） |
「家事按分」とは、プライベートと仕事の両方に使うものの費用を、使用割合に応じて分ける計算のことです。自宅PCを「FXに30%、プライベートに70%」使うなら、PC費用の30%を経費にする形です。按分の根拠を記録しておくことが重要です。
経費申告時の注意点
経費として認められるためには「FX取引との直接の関連性」が必要です。たとえばFXのチャート確認に使っているスマートフォンの通信費は、使用割合の証明が必要になります。領収書だけでなく、「いつ・何のために・どのくらいの割合で使ったか」のメモを残しておくと税務調査時に役立ちます。
損失が出た場合の確定申告
FXで損失が出た年こそ、確定申告が大切です。
損失の繰越控除制度: 損失が出た年に確定申告をすることで、その損失を翌年から最大3年間繰り越せます。翌年以降に利益が出た場合、繰越損失と相殺して税額を減らすことができます。
例:
- 2024年: FX損失 ▲40万円（確定申告済み）
- 2025年: FX利益 30万円 → 繰越損失40万円から30万円を控除 → 課税所得 0円（税額 0円）
- 2026年: FX利益 20万円 → 残り繰越損失10万円から控除 → 課税所得 10万円（税額約2万円）
損失年に申告しないと、この制度が使えません。「どうせ損したし申告しなくていいや」は長期的に見ると損です。
損失繰越が特に重要な理由
FXで一定の損失を出した翌年に大きな利益が出た場合、損失の繰越申告をしていなければその全額に課税されます。40万円の繰越損失があれば、翌年の40万円分の利益は非課税にできます。これは約8万円（40万円×20.315%）の節税効果です。損失年の申告を面倒くさがるとこの恩恵を永久に受けられなくなります。
申告を忘れた・遅れた場合
確定申告の期限（原則3月15日）を過ぎてしまった場合、「期限後申告」として申告できます。ただし以下のペナルティがあります:
- 無申告加算税: 納税額の5〜15%（税務署から指摘される前に自主申告すれば5%）
- 延滞税: 期限翌日から完納まで、日割りで加算
申告漏れに気づいたら早めに申告するほどペナルティが少なくなります。放置することだけは避けてください。
Claudeがエントリーポイントの判断をするFXツールhedgrow-fxでは、取引記録の整理機能もあり、確定申告準備をスムーズにします。
確定申告が難しい場合の相談先
「自分で申告するのが不安」という方には以下の選択肢があります。
税務署の無料相談: 申告時期（2月〜3月）は税務署で無料の確定申告相談が実施されます。FXの申告方法も対応してもらえます。
税理士への依頼: FXの確定申告を専門に扱う税理士に依頼すれば、正確かつ適切な申告ができます。費用は申告内容によって異なりますが、2〜5万円程度が目安のことが多いです。
確定申告ソフト（freee・マネーフォワード等）: 入力をガイドに従って進めるだけで申告書が作成できます。FXの入力にも対応しています。
まとめ
FX副業の確定申告で押さえるべきポイント：
- 給与所得者はFX所得が年間20万円超で申告が必要 — 20万円以下でも住民税申告は忘れずに
- FXの税率は申告分離課税で一律20.315% — 所得が高くても税率が上がらない
- e-Taxを活用すれば自宅から申告完了 — マイナンバーカードがあると手続きがスムーズ
- 損失が出た年こそ申告する — 最大3年間の繰越控除で将来の節税につながる
- 経費は「FXとの直接関連性」を記録する — VPS・書籍・セミナー費は申告可能
- 申告漏れに気づいたらすぐに対処 — 放置するほどペナルティが重くなる
確定申告は毎年の作業ですが、一度手順を覚えると翌年からはかなりスムーズになります。初年度だけ少し時間をかけて丁寧にやってみてください。
よくある質問（FAQ）
Q: FX口座が複数あります。それぞれ別々に申告すればいいですか？ A: いいえ。全口座の損益を合算して申告します。口座Aで20万円利益・口座Bで15万円損失なら、合算して5万円の利益（申告不要な20万円以下）となります。
Q: 年間損益報告書はいつ、どこで取得できますか？ A: 各FXブローカーのマイページ（取引ツールのメニュー等）から取得できます。通常、1月中旬〜2月頃に前年分が提供されます。ブローカーによって「年間損益明細」「取引履歴」等、名称が異なる場合があります。
Q: 確定申告書類はいつまでに提出すれば良いですか？ A: 原則として翌年の2月16日〜3月15日が申告期限です（土日祝日の場合は翌営業日）。2025年分の申告は2026年3月16日が期限でした。
Q: e-Taxにはマイナンバーカードがないとできませんか？ A: マイナンバーカードがなくても、税務署でe-Taxの「利用者識別番号」と「暗証番号」を発行してもらうID・パスワード方式で申告できます。
Q: 会社の年末調整と確定申告の両方が必要ですか？ A: 給与所得については会社の年末調整で処理されます。FX所得の申告は年末調整とは別に、翌年2〜3月の確定申告で行います。両方が必要です。
Q: FXの損失は給与所得と損益通算できますか？ A: できません。FXの損益（申告分離課税）は給与所得（総合課税）と損益通算できないのが原則です。FXの損失は翌年以降のFX利益とのみ相殺できます（3年間繰越可能）。
Q: 海外FX口座の利益も申告が必要ですか？ A: 必要です。日本居住者は日本国内外のすべての所得について申告義務があります。また、海外FXの利益は国内FXと異なり「雑所得」として総合課税（税率は所得に応じて変動）になる点に注意が必要です。詳細は税理士に相談してください。
免責事項: 本記事はFX取引の確定申告に関する一般的な情報提供を目的としており、税務アドバイスではありません。税法は改正される場合があり、個人の状況により税務処理が異なります。確定申告については税理士または税務署にご相談ください。
